如果你相信你無法控制所發生的事情,外在變數是主要原因和罪魁禍首,那麼你就有了所謂的外在控制點(external locus of control)
對於銀行等金融單位或者其他企業組織的風控部門和內審部門,不能把眼光僅盯著組織內部的控制流程上,還要了解組織外部的動向,觀察內部人員的異常行為,關注客戶的投訴或諮詢
★ 購票資訊單不是報銷憑證鐵路電子客票是電子鐵路旅客運輸合同,旅客購票後鐵路運輸企業不再出具紙質車票
國際四大和本土八大會計師事務所究竟有什麼區別
對於存在特殊交易模式或創新交易模式的,企業應當結合業務實質、按照與客戶簽訂合同的具體內容,關注上述創新業務對收入確認的影響,包括企業按時點或時段確認收入、企業何時完成了履約義務的判斷是否合規,按總額或淨額進行收入計量是否合理等
副總經理張世濤對塗裝線改造專案的全流程的風險控制工作做了詳細部署,要求專案組及內控執行小組從梳理工程審計制度入手,分解各環節的審計重點,形成事前準備、過程監督、結果驗證的全流程風險管理
“合規”的工作基礎較為廣泛,除法律規定外,監管機構的規定、行業慣例、內部制度、道德準則等均為其工作基礎
準確的說,應該是:不健全、不完善的企業內控才會影響業務發展,而健全有效、實施得力的內部控制是推動各項業務正常持續開展、健康穩定提高的堅強保障
最近三年內,中基協對私募基金管理人的合規風控負責人給予處分的案例已有18例,處分形式從強制培訓到取消基金從業資格、加入“黑名單”1年至5年皆有,最為常見的處分原因也主要集中在私募基金管理人資金募集、發行環節以及資訊披露合規性等方面,具體事由
內部審計側重經營、管理審計,關注財務、業務、內控流程,識別發現管理漏洞、風險,提出合理化建議
資金活動,可以通俗理解為,籌錢、花錢、管錢和掙錢四個環節,這四個部分對應的企業經營環節是:融資: 目標是低成本高效率籌到所需資金,財務內控設定就要圍繞這個目標,比如需要籌集的資金總額如何控制,結合成本和風險,考慮資金來源如何選擇(是選擇銀行
很多人看見諮詢就覺得多牛逼,其實事務所裡大部分諮詢都是幹內控諮詢,就是幫企業梳理內控流程的,個人認為沒審計的出路廣
從內控要求來看,企業的流動資金緊張,企業存在短貸長投現象時,從內控的角度一定會指出缺陷,在制度上規定不允許短貸長投,但企業資金上的問題一時解決不了,新的風險就出現了,那麼企業解決此類內控問題時,需要從根源上找問題,建立資金風險分析模型和預警
所以理論上來講,如果要談一套內控流程設計的精髓在哪裡,那麼就是如何讓實施內控所能降低的風險和為之付出的額外成本達到最優平衡,或者說實施內控的邊際收益等於邊際成本,並且能夠隨著經營環境的變化隨時修正、使之維持在平衡點上
大多數男人認為愛情是可以控制的,他們喜歡一個女人就會去追求,嘗試用各種方法打動她
企業做內控、內審非常依賴企業文化、整體內部管理水平及各部門的重視程度,當然做內控和內審的專業人士的能力很重要,如何在風險與控制、監控與效率、缺陷損失與盈利效益、人情與利益
比如採購管理,公司執行是什麼的程式,內控指引/行業規範要求要做供應商的詢比價、評估/招標,而公司制度和實際執行中缺失這個環節,那就需要考慮是否需要在流程中增加此環節並調整制度內容,這個需要跟主責部門和公司領導去權衡
言歸正傳,如果要簡單區分兩者的職能側重點,從字面意義也就能理解了內審:重點是審計,是一種事後的確認行為,延伸下去,審計過程中發現的一些舞弊徵兆(書稱紅旗標誌),對應要去進行舞弊稽核,調查並且掌握相關證據資料,做成報告給到你的老闆
兩者工作有明確劃分的前提在於該單位有分部門或分崗位(原則上是該相互獨立的),如果前提不存在,那麼內控、內審二者一體時,我們可以理解成就是一個內部管理迴圈:事前、事中、事後都承包了,也就不考慮區別了,企業的內控內審交叉的地方比較多,按理論講,
六、 結尾因此,從羅特的控制點歸因理論中,我們就可以看出,在我們的身邊有哪些是屬於內控者,那些事屬於外控者,當然,我們並不是要去觀察別人,而是看看自己,我們應該成為一個內控者,如果你已經是內控者了,那麼請繼續,不僅要向內看,還要向前看,如果