3、盤點後固定資產發生盤盈、盤虧,應由固定資產使用部門和管理部門逐筆查明原因,共同編制盤盈、盤虧處理意見,經審批後由財會部門及時調整有關賬簿記錄,使其反映固定資產的實際情況
1、當年盈利的情況(1)可能需要補繳企業所得稅借:以前年度損益調整貸:應交稅費——應交企業所得稅(2)將“以前年度損益調整”結轉平借:以前年度損益調整貸:利潤分配——未分配利潤(3)補提借:利潤分配——計提盈餘公積貸:盈餘公積(4)結轉借: