會計主要是做什麼呀?
貨幣資金的收支與記錄、做好現金收付的核算、做好銀行存款的收付核算、認真登記日記賬,保證日清月結、保管庫存現金和有價證券、保管有關印章,登記登出支票、複核收入憑證,辦理銷售結算
辦理往來結算,建立清算制度、管理企業的備用金、核算其他往來款項,防止壞賬損失
執行工資計劃,監督工資使用、稽核工資單據,發放工資獎金、負責工資核算,提供工資資料
還有貨幣資金收支的監督
出納負責
辦理銀行存款和現金領取。
負責支票、匯票、發票、收據管理。
做銀行帳和現金帳,並負責保管財務章。
負責報銷差旅費的工作。(2008年開始報銷差旅費應能夠提供證明其真實性的合法憑證,否則不得報銷,差旅費的證明材料應包括:出差人員姓名、地點、時間、任務、支付出憑證)
一、會計做的工作:
1、根據提供的單據,編制記賬憑證。
2、根據記賬憑證登記各種明細賬。
3、根據記賬憑證編制記賬憑證彙總表。根據記賬憑證彙總表登記總賬。
4、月末編制計提、結轉憑證,並登記明細帳,將計提、結轉憑證彙總登記總賬。
5、月末結賬,對帳,編制會計報表。
二、月末涉及的計提、結轉分錄
(一)計提職工福利費、職工教育費、工會經費
1、按工資總額14%提取職工福利費
借:管理費用——福利費
貸:應付福利費
2、按工資總額1。5%提取職工教育費
借:管理費用——職工教育費
貸:其他應付款——職工教育費
3、按工資總額2%提取工會經費
借:管理費用——工會經費
貸:其他應付款——工會經費
(二)提固定資產折舊
借:管理費用——折舊費
貸:累計折舊
(三)攤銷費用
借:管理費用(或營業費用等)
貸:待攤費用(或長期待攤費用)
(四)計提稅金
借:主營業務稅金及附加
貸:應交稅金——營業稅
貸:應交稅金——城建稅
貸:其他應交款——教育費附加
(五)結轉各種收入
1、結轉主營業務收入
借:主營業務收入
貸:本年利潤
2、結轉其他業務收入
借:其他業務收入
貸:本年利潤
3、結轉營業外收入
借:營業外收入
貸:本年利潤
(六)結轉成本、支出、稅金
1、結轉成本
借:本年利潤
貸:主營業務成本
2、結轉其他業務支出
借:本年利潤
貸:其他業務支出
3、結轉營業外支出
借:本年利潤
貸:營業外支出
4、結轉稅金
借:本年利潤
貸:主營業務稅金及附加
(七)結轉各項費用
1、結轉管理費用
借:本年利潤
貸:管理費用
2、結轉財務費用
借:本年利潤
貸:財務費用
3、結轉營業費用
借:本年利潤
貸:營業費用
(八)季度計提所得稅
1、提取時
借:所得稅
貸:應交稅金——所得稅
2、結轉所得稅
借:本年利潤
貸:所得稅
3、上繳所得稅
借:應交稅金——所得稅
貸:銀行存款或現金
會計就是一個企業的日記本。