2021年個稅彙算清繳，怎麼做？

作者：由飛魚發表于繪畫時間：2021-02-12

巧記賬2021-02-18 10:58:52

納稅人可自主選擇下列辦理方式：

（一）自行辦理年度彙算；

（二）透過任職受僱單位（含按累計預扣法預扣預繳其勞務報酬所得個人所得稅的單位，下同。以下簡稱“單位”）代為辦理。

納稅人提出代辦要求的，單位應當代為辦理，或者培訓、輔導納稅人透過網上稅務局（包括手機個人所得稅APP，下同）完成年度彙算申報和退（補）稅。

由單位代為辦理的，納稅人應在2021年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進行確認，補充提供其2020年度在本單位以外取得的綜合所得收入、相關扣除、享受稅收優惠等資訊資料，並對所提交資訊的真實性、準確性、完整性負責。納稅人未與單位確認請其代為辦理年度彙算的，單位不得代辦。

（三）委託涉稅專業服務機構或其他單位及個人（以下稱“受託人”）辦理，受託人需與納稅人簽訂授權書。

單位或受託人為納稅人辦理年度彙算後，應當及時將辦理情況告知納稅人。納稅人發現申報資訊存在錯誤的，可以要求單位或受託人辦理更正申報，也可自行辦理更正申報。

導圖財稅2022-02-10 13:00:35

——導圖引言

1。2022年2月8號國家稅務總局釋出了2022年第1號公告

《關於辦理2021年度個人所得稅綜合所得彙算清繳事項的公告》

（以下簡稱《公告》）。接著，網上鋪天蓋地以“重磅新政”為標題的傳播。那麼，這個到底算不算重磅呢？算不算新政呢？

事實上，閱讀檔案原文之後，我們會有一種不過如此的感覺。因為檔案本身從頭到尾都是類似於“

個稅年度彙算清繳說明書

”的內容，是對現行個人所得稅瑣碎政策的梳理和歸納，是為了方便納稅人能夠更容易的吸收理解個稅彙算清繳這回事，並順利完成申報。實質性增加的新內容微乎其微。所以，筆者以為，顯然不應該，也不足以用“重磅”、“新政”這些詞彙來誇大評價此《公告》。

2。這個《公告》釋出的目的是什麼呢？

官方解釋有三：

（1）為貫徹落實中辦、國辦印發的《關於進一步深化稅收徵管改革的意見》要求。

（2）維護納稅人合法權益。

（3）

幫助納稅人順利規範完成2021年度個人所得稅綜合所得彙算清繳。

3。為了達到《公告》的目的功效。國家稅務部門做了諸多努力，包括在全面總結2019、2020年度彙算工作的基礎上，充分聽取納稅人、扣繳義務人、專家學者和社會公眾的意見建議等措施。這一點從側面也能看出，一方面反映了個人所得稅政策本身的瑣碎複雜，對大部分普通人而言不容易理解的現實。另一方面，更加反映了國家稅務部門願意傾聽民意、願意多為納稅人著想的

“人性化”辦稅理念

。

4。

綜上筆者理解，學習此《公告》，不能以新政的角度去學，而應該更多的以“個稅年度彙算清繳說明書”的定位去學。

5。政策原文連結：

《關於辦理2021年度個人所得稅綜合所得彙算清繳事項的公告》（國稅2022年1號）

6。導圖財稅相關內容複習連結：

（1）納稅義務人

（2）徵稅範圍

（3）查稅率表（4）個人所得稅計算

7。

最後，整理幾個更容易消化《公告》政策內容的參考解析：

【理解1】什麼是彙算？

年度終了後，在納稅人平時已預繳稅款的基礎上進行“查遺補漏，彙總收支，按年算賬，多退少補”的納稅申報。

【理解2】彙算主體是哪些納稅人？

年度彙算的主體，僅指依據個人所得稅法規定的居民個人。非居民個人，無需辦理年度彙算。

【理解3】彙算範圍有哪些？

年度彙算的範圍和內容，僅指納入綜合所得範圍的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項所得。利息股息紅利所得、財產租賃所得等分類所得均不納入年度彙算。

【理解4】為什麼要辦理年度彙算？

（1）透過年度彙算可以更好地保障納稅人合法權益。

（2）透過年度彙算可以更加準確地計算納稅人綜合所得全年應納的個人所得稅。

【理解5】哪些情況不需辦理年度彙算？

（1）不需要補交稅款的，納稅人綜合所得已預繳稅額與年度應納稅額一致的，不需辦理年度彙算。

（2）年收入或補稅金額較小的。納稅人綜合所得年收入不超過12萬元或者補稅金額不超過400元，均不需辦理年度彙算。基本前提，納稅人在取得綜合所得時已經依法預扣預繳稅款了，否則，不在免予年度彙算的情形之內。

（3）自願放棄退稅的。符合年度彙算退稅條件但不申請退稅的。

【理解6】哪些人需要辦理年度彙算的？

（1）不能讓納稅人吃虧。預繳稅額高於應納稅額，需要申請退稅的納稅人。

（2）不能讓國家吃虧。預繳稅額小於應納稅額，應當補稅的納稅人。

【理解7】有哪些有效途徑可以瞭解彙算相關資訊？

（1）可以要求扣繳單位提供發放的收入和已預繳稅款等情況。

（2）可以登入自然人電子稅務局（手機個人所得稅APP，網頁端地址為

https：//

etax。chinatax。gov。cn

）查詢。

（3）年度彙算開始後，稅務機關將透過自然人電子稅務局，根據一定規則為納稅人提供申報表專案預填服務，如果納稅人對預填的收入、已預繳稅款等申報表專案認真核對沒有異議並確認後，系統就會自動計算出應補或應退稅款，納稅人就可以知道自己是否需要辦理年度彙算了。

【理解8】彙算有哪些辦理方式？

《公告》第六條明確了辦理年度彙算的三種方式：自己辦、單位辦、請人辦。

【理解9】透過什麼渠道辦理年度彙算？

《公告》第七條明確了辦理年度彙算的三個渠道：網路辦、郵寄辦、大廳辦。

【理解10】不按要求辦理的有那些後果？

對於年度彙算需補稅的納稅人，如在年度彙算期結束後未申報並補繳稅款，稅務部門將依法加收滯納金，並在其《個人所得稅納稅記錄》中予以標註。對於涉稅金額較大的，稅務部門將進行提示提醒，對提醒後未改正或者改正不到位的進行督促整改，對仍不改正或者改正不到位的進行約談警示，約談警示後仍不配合整改的依法立案稽查，對立案案件選擇部分情節嚴重、影響惡劣的進行公開曝光。