經營現金流為什麼要在淨利潤的基礎上加上折舊？

會計的四表一注只有現金流量表是遵循收付實現制的，其他三個遵循權責發生制。這也是為什麼在閱讀公司財務部報表的時候要著重看現金流量表，因為現金流量是最難搞小動作的一環。

對於非財務的同學來說，如果僅僅用“因為折舊並沒有產生實際的現金流出，所以要把折舊加回來”這樣的解釋，是比較難以理解的。

所以我們把這三個東西拆開來看，經營現金流是屬於現金流量表的，淨利潤是從利潤表得來的，折舊也是在利潤表中體現的。淨利潤的計算要按權責發生制來，折舊這個東西在計算淨利潤的時候是要從收入中減去的，

因為在權責發生制的要求下，雖然折舊沒有給錢出去，但每個月固定資產價值都會少那麼一丟丟，凡是屬於當期已經發生或應當負擔的費用，不論是否支付了款，都應該計入當期費用（權責發生制定義）！

既然這樣，那麼從利潤表中我們得到的淨利潤是減去了折舊後的！但是折舊這筆費用我們實實在在把錢給出去了嘛？沒有！

所以我們在計算經營現金流的時候，我們並沒有把折舊這個錢實打實給出去，折舊就要加回來。

舉另一個栗子（不考慮稅收）：

我開了個酸辣粉攤子，攤子一年以1萬的價格盤下來，5年後攤子報廢沒法用了，那麼每年攤子的折舊就是2000。

開張第一年我收入2萬，我僱傭了一個打下手的一年工資開8k，粉條和其他雜七雜八的成本是2k，每年折舊2k，那麼我在利潤表上就要記錄淨利潤=收入-人工工資（8k）-成本（2k）-折舊（2k），算出來淨利潤就是8k。

因為上面是算的利潤，利潤是權責發生制，不管你這個錢有沒有實際給出去，它只要發生了就計入！（折舊就要計入！）

然後我們算經營現金流，現在手上除去成本和人工一共還剩1w，怎麼和淨利潤有2k的出入呢？

因為在算淨利潤的時候我們刨去了沒有發生現金流的折舊！

所以經營現金流要把這2k加回來，也就是8k+2k等於1萬。

本質上來說，是因為淨利潤歸屬於利潤表（

權責發生制

），現金流歸屬於現金流量表（

收付實現制

），其中的差異產生於權責發生制和收付實現制的不同。

原創點個贊叭寶寶們～