收購別人的應收賬款--保理業務

作者：由詩與星空發表于旅遊時間：2017-08-25

我在前文中提到一家叫華信國際的成品油銷售企業，大量收購別人的應收賬款從事保理業務的例子：

壞賬準備，財務人員的良心賬

。

有知友諮詢保理業務的事宜，在此我詳細說一下保理業務的風險。

先放一句結論：

商業保理對於現階段成品油銷售企業沒有任何好處，只有巨大的風險！

——經評論區提醒，保理業務的風險存在於特定的一些行業，本文特指成品油銷售行業。

那麼，什麼是保理業務？

目前國內常見的保理業務指的是賣方將其向買方銷售商品、提供服務或其他原因所產生的應收賬款轉讓給保理商（銀行等提供保理服務的金融機構），由保理商為賣方提供應收賬款保理融資、商業資信調查、應收賬款管理催收或壞賬擔保的綜合性金融服務。

保理業務的優點：

（1）對賣方來說，能解決企業抵押擔保不足，融資困難的問題；為客戶提供有競爭力的付款條件；加速現金迴流，最佳化財務報表

（2）對於買方來講，能夠獲得更為優惠的付款條件；

（3）對於保理商（銀行）來講，能改變傳統的信貸投放方式，增加資金投放渠道；拓展服務領域，擴大盈利空間，是一種金融創新。

保理業務存在的風險：

作為商業保理這樣一種尚在成長中的新興的金融服務模式，法律法規約束上存在空白或漏洞、監管跟不上勢所必然。這也導致了目前的商業保理成為企業經營貿易風險的高發地帶之一：

保理具有巨大的迷惑性。保理實際上是一種債權轉讓，按照我國的法律規定，債權轉讓只需要債權人通知債務人即可生效，生效後原債權人即喪失債權人地位。即賣方通知買方應收賬款轉讓後，該筆貨款的權利人不再是賣方，而是保理商，此時賣方喪失了貿易合同要求買方付款的權利。買方應按照保理商的指示付款而不是賣方，這是保理業務最容易迷惑人的地方。

一旦賣方無法按期還款或保理商有理由相信賣方無法按期還款的，則會引發法律糾紛甚至訴訟，買方將成為第一被告，被要求承擔保理責任（該責任高於實際貸款金額餘額），按照保理金額向保理商支付貨款；賣方為第二被告，要求賣方償還貨款及其利息。

此外，違規的保理業務視情節可能涉嫌刑事犯罪，可能涉及騙取貸款罪和虛開增值稅專用發票罪。

前文提到的華信國際，是一家成品油銷售企業，而這個行業，恰恰是保理業務案件頻發的。以下是一起該行業的真實案例：

2013年下半年以來，受國家緊縮金融政策和行業風險的影響，銀行對貿易融授信規模大幅壓縮，大宗商品行業風險從煤炭、鋼材延伸到能源石化貿易產業，諸多民營私企老闆因為互聯互保、聯保聯貸，資金鍊斷裂“跑路”，多起購銷保理業務訴訟浮出水面。

2014年4月，某公司收到法院傳票，某銀行起訴該公司要求支付應收款3000萬。銀行稱A公司（A公司為該公司外採供應商）已將三份購銷合同項下對該公司享有的3000萬元應收賬款債權轉讓給銀行，該公司已經收取《應收賬款轉讓通知書》並在簽收回執上蓋章確認，請求該公司支付應收款3000萬元，並承擔案件的訴訟費等相關費用。

經核查外採合同、採購單據、發票、銀行轉賬記錄，該公司已經將3000萬應收款支付給A公司指定的銀行賬戶。但是由於該公司相關經辦人員不熟悉保理業務，未經公司法律部門稽核，在《應收賬款轉讓通知書》上簽字，想當然認為該公司已經把款項給了A公司，不需重複支付貨款。

法院審理認為：A公司與銀行的保理業務合法有效，該公司在《應收賬款轉讓通知書》簽字，應當承擔相應責任：判令該公司償還銀行3000萬應收款，並承擔案件的訴訟費。

為什麼該公司已經支付了購油款，還要向銀行再次支付呢？由於該公司與A公司的買賣協議已經被另外的保理業務合同法律關係吸收，所以該公司因按照保理業務流程償還應收款。至於該公司已經支付給A公司的3000萬貨款，可以另案起訴A公司，但A公司已經資不抵債，即使起訴也無法挽回損失。

目前保理業務在部分行業（煤炭、鋼鐵、成品油等）的風險極大。因此，國企央企對該業務嚴防死守。