個稅彙算清繳是怎麼算的，為何有人補稅幾百，有人退稅幾千？有沒有人解答一下？

靜之2020-04-05 07:02:24

新個人所得稅從2019年實施了。個人所得稅是以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。新法規定需要徵收個人所得稅的所得有九項。

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務報酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權使用費所得；

（五）經營所得；；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財產租賃所得；

（八）財產轉讓所得；

（九）偶然所得。

居民個人取得工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合併計算個人所得稅。每月由扣繳義務人代扣代繳稅款，年底綜合所得需要彙算清繳的需要進行彙算清繳。

一、綜合所得構成：居民個人取得工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合併計算個人所得稅。

只有居民個人，取得四項所得，才稱為綜合所得，需按納稅年度合併計算個人所得稅。非居民個人取得四項所得，不屬於綜合所得，需按月或者按次分項計算個人所得稅。

按年度合併計算個人所得稅時，四項所得作為綜合所得合併計算個人所得稅，適用適用3%-45%的7檔超額累進稅率。

二、預扣預繳：居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款。

四項所得預扣預繳方法（四項所得對應三種預扣率）

（1）工資、薪金所得：扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時，應當按照累計預扣法計算預扣稅款。適用3%-45%的7檔超額累進稅率。

（2）扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得時，應當按照規定方法按次或者按月預扣預繳稅款。

①居民個人勞務報酬所得預扣預繳：適用20%-40%三檔超額累進稅率。

②稿酬所得、特許權使用費所得：適用20%的比例預扣率。

綜上，由於四項所得的預扣率與最後年度彙算時的稅率不一致，所以會造成退稅或補稅。如果個人只有一項工資薪金所得，預扣率與最終稅率一樣，但您也可能由於平時沒有足額扣除各項專項附加扣除或各月工資不均衡而多繳了個人所得稅，會涉及個人所得稅的變化。

個人所得稅綜合所得比較複雜，你可以關注我的公眾號“靜稅”，我寫了一系列，一共6篇文章，說的都是個人所得稅綜合所得。比如：“需要辦理”和“無需辦理”個人所得稅綜合所得彙算清繳的納稅人，還有如何將“全年一次性獎金”降到最低。希望能幫到您。

您覺得回答對您有幫助，記得給我個贊鼓勵一下。

梧桐樹2020-04-09 15:44:03

在瞭解個稅彙算清繳怎麼計算之前，我們先來了解一下什麼是個稅彙算清繳。

▌

什麼是個稅彙算清繳？

個稅彙算清繳是把一個人的全年收入合併，包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四大項，再計算要收多少稅。

如果在2019年1月1日至12月31日期間已預繳個人所得稅，且預繳的稅款高於全年應納的稅款，就可以透過辦理年度彙算申報以獲得退稅；如果預繳的稅款少於全年的稅款，可能反而還需要補交稅。

▌

哪些人需要辦理個稅彙算清繳？

①2019年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預繳過個人所得稅的。

②2019年度有符合享受條件的專項附加扣除，但預繳稅款時沒有申報扣除的。

③因年中就業、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費用6萬元、“三險一金”等專項扣除、子女教育等專項附加扣除、企業（職業）年金以及商業健康保險、稅收遞延型養老保險等扣除不充分的。

④沒有任職受僱單位，僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，需要透過年度彙算辦理各種稅前扣除的。

⑤納稅人取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，年度中間適用的預扣率高於全年綜合所得年適用稅率的。

⑥預繳稅款時，未申報享受或者未足額享受綜合所得稅收優惠的，如殘疾人減徵個人所得稅優惠等。

⑦有符合條件的公益慈善事業捐贈支出，但預繳稅款時未辦理扣除的等等。

▌

個稅年度彙算清繳如何操作？

想要進行退稅申請，首先需要安裝“個人所得稅”app，在手機的應用商店就可以搜到，認準國家稅務總局釋出的版本，安裝完成後即可登入。

進入“綜合所得年度彙算”，選擇填報方式

填報方式有兩種，一種是“使用已申報資料填寫”，一種是“自行填寫”，一般建議選擇前者，開始申報前可以檢查一下系統列出的收入和扣除專案有沒有錯誤。

仔細閱讀申報須知，完善個人資訊並確認明細

之後，系統就會計算彙算結果，算出應該給你退多少稅，或者你需要補多少稅。

確認個人基礎資訊、已繳稅款無誤後，點選“提交申報”，新增銀行卡，即可完成退稅申請。此時手機APP端退稅狀態會顯示“國庫處理中”，該筆退稅從稅務機關受理到退稅款到賬一般在5個工作日內完成。

如果需要補稅，可以先看看自己是否符合“享受免申報”條件：

①年收入不到12萬的人；

②年收入超過12萬，但應補稅額不超過400元。

如不符合條件，就需要根據提示及時進行補稅，以免影響徵信。

此次個稅年度彙算時間到6月30日截止，滿足退稅申報條件的朋友們最好抓緊時間申請，享受國家給予納稅人的這份福利。需要補稅的朋友們也別忽視，及時把稅補上，確保良好的個人信用。

欣姐說財稅2021-05-26 14:23:57