借:銀行存款貸:預收賬款(含稅金額)2、如果麵包店執行的是《企業會計準則》及新收入準則,出售兌換券(預售卡)就計入“合同負債”會計科目
有些公司老闆讓造價人員測算增值稅的銷項稅額-進項稅額都是瞎忙活,真正操作這個公式的是財稅系統軟體,一個工程造價人員算半天最終也要按徵稅系統計算的應交稅金為準
收到房屋預售款的會計分錄收到預售房款(假定採用一般計稅方法)借:銀行存款貸:預收賬款預繳增值稅借:應交稅費—預交增值稅貸:銀行存款結轉收入借:預收賬款貸:主營業務收入應交稅費—應交增值稅—銷項稅額收到房屋租金會計分錄如果是房地產企業,其會計
65萬,所謂的抵扣就是在計算應交增值稅稅額時,在銷項稅額中抵減掉
為體現增值稅的配比原則,即購進專案金額與發生應稅銷售行為的銷售額之間應有配比性,當納稅人購進的貨物、勞務、服務、無形資產、不動產行為不是用於增值稅應稅專案,而是用於簡易計稅方法計稅專案、免稅專案或用於集體福利、個人消費等情況時,其支付的進項
企業發生稅法上視同銷售的行為,應當按照企業會計準則制度相關規定進行相應的會計處理,並按照現行增值稅制度規定計算的銷項稅額(或採用簡易計稅方法計算的應納增值稅額),借記“應付職工薪酬”、“利潤分配”等科目,貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅
自己開具發票給對方的稅銷項稅額,是指納稅人提供應稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額
12月25日購進的固定資產進項,可以抵扣12月產生的銷項(即12月1日至12月24日及以後),一般納稅人一般都是按月進行增值稅申報的,12月抵扣不完的可以形成留底,以後月份再抵扣,不可以追溯抵扣11月份產生的銷項
出售無形資產會產生增值稅銷項稅,不是增值稅進項稅出售無形資產肯定產生的銷項稅額
10、2019年1月應確認履約進度為:(200+180)÷1000=38%應確認收入:(4000-2200)×38%-360=324萬元應確認成本:(3200-2200)×38%-200=180萬元借:合同結算-收入結轉 324貸:主營
此時可抵扣進項稅額=出口自產品耗用原材料所產生的進項稅額-(當期不得免徵和抵扣稅額-當期不得免徵和抵扣稅額抵減額)第二部:計算當期銷項稅額因出口貨物免稅,該步驟計算內銷銷項稅額即可第三部:計算當期應納稅額當期應納稅額=當期銷項稅額-當期可抵
C公司的會計處理如下:發出商品,符合銷售確認收入條件時候借:應收賬款 113貸:主營業務收入 100應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 13確認D公司在第七天付款,符合現金折扣優惠條件10萬元借:財務費用 10銀行存款 103貸:應收賬款
會計處理如下:1)折扣發生在收入確認之前借:應收賬款/銀行存款2260貸:主營業務收入2000應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)2602)折扣在收入確認之後借:應收賬款/銀行存款2373貸:主營業務收入2100應交稅費——應交增值稅(銷項稅
解:實際離岸價:200(注意是最後一句那個200,不是購原材料時候的200)當初進料時免稅的金額:100稅率:17%退稅率:13%套用公式,我們可以計算出不得抵扣退稅金額:(200-100)*(17%-13%)=4因為是生產企業,我們首先得
發出商品時借:委託代銷商品貸:在庫商品收到貨款(代銷清單)時:借:銀行存款(應收賬款)貸:主營業務收入(其他業務收入)應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)②銷售代銷貨物:受託方先有銷項後有進項,銷售代銷貨物不確認收入,按收取的手續費確認收入
(一)應交增值稅1.“進項稅額”專欄,記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產而支付或負擔的、准予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額
借:應收賬款貸:工程結算應交稅費——待轉銷項稅額待納稅義務發生的時候:借:應交稅費——待轉銷項稅額貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額會計處理七建築企業一般計稅專案取得分包款專票允許抵扣增值稅如何賬務處理
執行《企業會計準則》(1)收到充值款項借:銀行存款貸:合同負債應交稅費-待轉銷項稅額(2)實際使用充值卡借:合同負債貸:主營業務收入同時,結轉確認銷項稅額:借:應交稅費-待轉銷項稅額貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)(三)銷售充值卡贈送禮
此時可抵扣進項稅額=出口自產品耗用原材料所產生的進項稅額-(當期不得免徵和抵扣稅額-當期不得免徵和抵扣稅額抵減額)第二部:計算當期銷項稅額因出口貨物免稅,該步驟計算內銷銷項稅額即可第三部:計算當期應納稅額當期應納稅額=當期銷項稅額-當期可抵
三:增值稅是指增值稅納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產,按照銷售額和適用稅率計算並向購買方收取的增值稅稅額