面對初次合作比較強勢的供應商,我們可能會被要求付預付款,對方款到發貨,對方收了錢了,就不著急給我們開票了,我們的暫估就一直掛著,影響了我們的進項稅額
1、已實際發生的成本費用★在企業所得稅彙算清繳期結束前取得發票的,可以在發生的當年稅前扣除
有前款所列兩種或者兩種以上行為的,可以分別處罰具體彙算清繳時處理可以參考:1、若是企業所得稅彙算清繳前收到發票:如果暫估的成本和發票一致,不需要調整賬務處理,在稅前可以正常扣除
會計分錄如下:1)紅字衝回暫估入庫借:庫存商品 -1000貸:應付賬款——XX供應商 ——暫估/無票 -10002)收到發票,作常規入庫處理(如果進項不能抵扣,或者是普通發票則沒有稅額)借:庫存商品 1000應交稅費——應交增值稅(進項稅
根據國稅發 〔 2009 〕 31 號《國家稅務總局關於印發房地產開發經營業務企 業所得稅處理辦法的通知》相關規定:“ 第二十八條企業計稅成本核算的一般程式如下:(一)對當期實際發生的各項支出,按其性質、經濟用途及發生的地點、時間區進行整理
借:生產成本等(製造型企業)主營業務成本(商貿企業或服務型企業)貸:存貨3、次月初紅字沖銷借:存貨(紅字)貸:應付賬款-暫估入賬(紅字)4、收到發票後正常入賬借:存貨應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸:應付賬款等說明:從上面完整的會計分錄可
▎本文來源:稅漫、中國稅務報,高小吉說稅,由“高頓中級會計職稱”整理釋出,若需轉載或引用請後臺回覆“轉載”
管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生各項產經營生產活動而發生的各種費用,包括但不僅限於:企業董事會和行政管理部門在企業日常的各項經營管理中發生的,或者應當由企業統一負擔的公司經費、勞動保險費、工會經費、待業保險費、業務招待費、辦公費、
存貨暫估入賬的會計分錄借:原材料貸:應付賬款——-暫估應付款下月初用紅字時,相關會計分錄編制如下:借:原材料(紅字)貸:應付賬款——暫估應付款(紅字)收到發票時,相關會計分錄編制如下:借:原材料(材料採購)應交稅費——應交增值稅——進項稅貸
這個正確的做法應該是在2020年5月份彙算清繳前調增,如果沒有調增,在後面期間發現需要去稅務局修改2019年的企業所得稅年報申報表,這樣會產生滯納金
每一個賬齡超過一年的預付款項,都應該單獨分析,然後根據審計準則、會計準則對它進行調整,或者說明它超過一年的合理性
F.13可以對客戶、供應商、總賬科目進行清賬,如果對“應付暫估”科目清賬,勾選“選擇總分類賬科目”,並輸入對應的會計科目編號
② 暫估入賬成本在企業所得稅彙算清繳期內未取得發票,能否稅前列支扣除
5月份企業的賬務處理為:出口報關銷售時:借:應收賬款 1200000貸:主營業務收人——出口銷售收人 1200000暫估購進:借:庫存商品——庫存出口商品 1000000應交稅費——待抵扣進項稅 170000貸:應付賬款 1170000結轉
②暫估入賬成本在企業所得稅彙算清繳期內未取得發票,能否稅前列支扣除
會計分錄如下:①紅字衝回暫估入庫借:原材料 -1000貸:應付賬款——XX供應商 ——暫估/無票 -1000②收到發票,作常規入庫處理借:原材料 1000應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 130貸:應付賬款——XX供應商 1130三、稅務
①紅字衝回暫估入庫借:原材料——A -1000貸:應付賬款——暫估/無票(某供應商) -1000②收到發票,做入庫處理借:原材料——A 1000應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 170貸:應付賬款——某供應商 1170
①紅字衝回暫估入庫借:原材料——A -XXXX貸:應付賬款——暫估/無票(某供應商) -XXXX②收到發票,做入庫處理借:原材料——A XXXX應交稅費——應交增值稅(進項稅額) XXX貸:應付賬款——某供應商 XXXX
5%計提)借:管理費用——職工教育經費貸:其他應付款——職工教育經費2、提取工會經費(按工資總額2%計提)借:管理費用——工會經費貸:其他應付款——工會經費3、提取固定資產折舊借:管理費用——折舊費貸:累計折舊4、提取貸款利息借:財務費用貸
月初回衝填制採購單:月末了,發票還沒來,單據暫估記賬,制單查明細賬和生成的憑證:月初回衝(第一種情況)下月發票未到:月初生成紅字回沖,對紅字回沖單制單:如果當月發票仍未到,月未處理後,系統仍生成藍字回沖單,並制單(明細賬與1月入庫業務一致)