企業的一些套現手法都是合規的嗎？那些是違法的？如何做賬？（中）

我們接著上一篇來說說企業其他的套現手法，上篇的一些手法可能比較基礎，我們普通的財務人員可能都曾碰到過，但或許沒有想過會有這麼多可能存在的風險。我這次再給大家梳理下另外些個方法。

一、作為費用

也有部分企業會直接作為企業的費用列支，暫缺的發票等以後再補齊。這種方法看起來非常的方便，但是實際也有很多的風險點存在。

1.帳目混亂

因為直接計入費用後的一段時間內是缺少發票與財務憑證的，當時或許可能記得是支付給了誰。一旦支付次數多、時間長了以後就會忘記，如果到了年終統計費用支出時，老闆問起這筆費用的出處就會理不清，並不適合企業管理。

2.納稅調增

除非企業不進行每年的外審，如果要進行審計的話這些沒有票的費用也是不得稅前列支的，那就需要進行納稅調增處理，是一點也佔不到便宜的。

3.金三系統

金三系統的智慧對比會給企業的報表做一次體檢，他有著自己的大資料庫。有著每個行業不同的標準比率指標，只要拿你企業的銷售費用率與同行業的一比對，就可能知道你用了哪些作弊手段，所以財務人員是非常怕金三的。只要稅務局查到你企業的漏洞，便可以通知到企業進行稅務稽查，怎麼罰？首先是補稅，對抽取現金的部分徵收個人所得稅及滯納金，然後再看金額與嚴重程度定以罰款。

二、作為固定資產、長期待攤費用

一些比較高明的企業財務會用到這個方法套現，作法一般是先將取出的資金金額做到固定資產\長期待攤費用中，再把這部分額外的固定資產按一定的年數計提折舊，一般都是按照電子產品的折舊年限3年。等到3年以後，你就會發現套現的痕跡都消失不見了。這是一種比較隱蔽的方法，如果不查三年以前的帳，是基本很難發現這種作案痕跡的。但不免有些瑕疵，畢竟在法律稅務層面上都是不合規的。這個方法在有些上市企業中也得到了運用。

1.審計難關

同樣是除非企業不進行審計，不然如果外審讓你提供幾筆固定資產的發票與銀行流水，你就等於被判死刑了，必定需要整改賬務專案，最後還得調整到往來中去。

2.銀行管控

銀行對現金流動的管控已經越來越緊了，這種方法在小額的套現情況下還是能夠自由支配的，但是額度一旦達到一個尺度，銀行監控系統就會異常提示，畢竟你是公轉私嘛。一旦銀行有異常提示就表示稅務稽查你企業的風險就會變大。

3.稅務稽查

雖然對於金三系統也難以比對出此異常所在，但是如果之前就有過前科的企業，被稅務訂的比較老，就很難做動作了，因為至少還是可以憑一些蛛絲馬跡來判斷的。比如：你的企業盈利持續增長，發現盈利的錢一直沒有分紅，卻一直在購買固定資產，稅務把你的企業作為重點關注物件。

三、企業分紅法

這個方法一般很少企業用，但是也有部分企業用的，如果真有用的一般不是是膽子比較大的財務就是剛入門的財務小白！具體方法是當作分紅處理此賬務。會計分錄為借：未分配利潤。貸：銀行存款。這樣做的原因在於一個是可以套現，另外一點在於你永遠也不用繳納企業所得稅！因為你套現的同時衝減了未分配利潤，那麼每年賺取的利潤就永遠也無法彌補完以前年度損益，也就不用繳納企業所得稅。真的有如此好的事情嘛？怎麼可能，但是有些企業就是一直在用！

1.審計難關

審計當然是不可能過的，就算你與審計是自家人也不會讓你透過，因為他的擔保是有風險的，不僅他有風險他的事務所可能也會被責令，這可是直接影響他的飯碗的哦！

2.稅務稽查

太明顯了吧！金稅三不是傻缺！年年盈利的企業未分配利潤為負，一直不繳納到企業所得稅你當稅務局是吃素的？查到後可直接補交企業所得稅、企業分紅稅雙稅，滯納金，以及兩個稅種分別的大額罰款，還可能會收到企業的稅務黑名單，這個風險真的很大。

——總結——

還是規規矩矩做企業最為合適，因為以後的企業信用與個人信用都有查詢體系了，信用這個東西在社會越發達的時候就越有用，它其實就是你的個人財富。