小微企業記賬報稅

小微企業主要就是買進賣出實現盈利。以下就是

小微企業記賬報稅

相關內容。

一、小微企業記賬

1、財務專案根據公司經營情況，建立以下會計科目：

庫存現金、銀行存款、應收賬款、庫存商品、固定資產、應付賬款、實收資本、本年利潤、主營業務收入、主營業務成本等必要專案，這個一般的會計軟體都有，根據公司實際情況選擇就可以了。一般開始做賬時需要建立期初賬目，就是將開始做賬時的起始金額填入。

2、報稅專案

國稅：增值稅及其附加稅

地稅：增值稅、印花稅、教育附加稅等。每月的15號之前完成申報。

3、財務報表

（1）會計憑證

根據實際發生的交易情況，填制憑證（摘要、會計科目、數量、單價、借貸發生額）入賬，一般會根據出納和會計職能區分登記、稽核，就是出納登記，會計稽核後才能入賬。每月要進行期末結轉，就是將會計憑證上的專案分別對應會計科目進行彙總計算入賬，算出各科目的期末餘額，以其作為下月期初餘額，大多數的軟體進行期末結轉後是不能修改原始憑證了的，如出現錯誤只能在下期填制糾正衝賬憑證進行處理。

（2）財務報表

一般每月或每季需要編制出具會計報表，就是彙總統計不同科目的期初期末情況的統計表，所有資料來源於會計憑證和建賬期資料。會計軟體都能生成的。

通常包括：資產負債表（給老闆看是否盈利、帳上有多少錢、這個月總共發生了多少交易等的總表）、利潤表（給老闆看具體的經營情況）、現金流量表（現金科目變動彙總），這三張表報稅要用到。

根據需要，公司可能會需要出具明顯帳，就是將各會計科目的登記明顯彙總到一張表格上，便於檢查當期各科目中往來賬目情況。

二、小微企業報稅

一般在申請稅務登記證時，稅務機關會給每個企業指定一個專門的稅務部門人員進行指導服務，這人通常稱為稅務專管員，企業報稅中有什麼問題可以隨時聯絡他（她）給你指導。

辦理稅務登記時一般都會辦理一張辦稅務，用於企業識別，還有就是將公司交易帳號與稅務繫結，便於稅款直接透過銀行扣款。

1、國稅

原來是帶上會計報表並填寫納稅申報表到視窗去錄入，現在已經推廣網上申報，找到當地國稅局網站，上面有一個網上申報入口，輸入你企業的稅務登記證號，輸入密碼就可以了，密碼不知道找專管員問。

登入後，上面會提供“網上申報”入口，點選後會讓你選“小規模納稅人”（就是年營業額低於80萬的企業）或“一般納稅人”（年營業額大於80萬的企業），點選“進入申報”進入申報表錄入。

（1）“企業年度關聯業務往來報告表”，每年填報，一般每年第一個季度（3月15日前）；

（2）“企業所得稅年度納稅申報（A類）”，每年填報，一般每年第一個季度（3月15日前）；

（3）“小企業會計準則類報表”，一般每季度填報一次，按照財務報表錄入就可以了。錄入完了，稅款是自動計算的。

完成錄入後，不要忘記點選“確認”按鈕，確保資料正確錄入，提交後一般網路系統會顯示通知訊息告訴你是否已經正常接受，有問題自行檢查後重新提交，特殊情況聯絡專管員處理。

完成申報後，可以答應出相應的納稅申報表，如“增值稅納稅申報表”並蓋公司章，必要時到視窗提交。

2、地稅

基本流程跟國稅模式基本差不多，一般都是按月申報。其入口在省地稅局主頁上。登入的模式包括動態密碼（到地稅視窗找專管員給你新增上辦理人的手機號，登入時給你發一個動態密碼，用它登入就可以了）和CA證書模式（需要按要求到數字證書管理機關提交材料買一個證書的隨身碟併到稅務進行登記），動態密碼登入一般要定期提交紙質資料（專管員會告訴你是月還是季度）而CA證書的可以不用提交。

系統登入後的會提示你當期是否沒有申報還是已經申報成功，最好是申報完成後重新再進入系統看看是否申報成功，防止出現當時顯示成功重新進入顯示未申報的情況。

（1）個人所得稅

這個申報需要單獨的一個軟體，詳細使用請看“個人所得稅代扣代繳系統”使用說明（沒有軟體找專管員拷，安裝後會自己升級）。這個要在進行地稅網頁申報前完成，否則那個頁面上的“個人所得稅”總是顯示未申報，整個過程就完成不了。

注意個人申報後一定要點選提交“傳送申報”，並透過“獲取反饋”確保其提交成功。

成功後列印“扣繳個人所得稅報告表”（一般2份）蓋章，提交材料的時候要一份，一份做賬。

（2）城建和教育附加稅

這個申報的時候是填一張表，自己就生成了。很簡單，找到財務報表一項項填上去就可以了。申報完了打印出來：“城建、教育附加”。

（3）印花稅

這個平時都是0申報，就是全部填0，年底最後一月一次填所有的銷售額（公司經營額很小，按老會計給的經驗處理的，專管員沒提出異議），主要是購銷合同（銷售額的0。03%）和營業賬簿（本數乘以5）兩項。