到底什麼才是“節稅”、“避稅”、“逃稅”？

節稅、避稅、逃稅。三者關係密切卻擁有完全不同的本質。

首先我們來談談逃稅

相信大家心裡對於逃稅多少都有一些瞭解，到底逃稅是個怎麼樣的性質，具有怎麼樣的懲罰效應呢？

逃稅是指納稅人違反稅法規定不繳或少繳稅款的非法行為。它的主要表現有： 偽造、塗改、銷燬帳冊、票據或記帳憑證，虛報、多報費用和成本，少報或不報應納稅所得額或收入額，隱匿財產或採用不正當手段騙回已納稅款等。

廣義上逃稅還逃稅=偷稅

包括納稅人因疏忽或過失沒有履行稅法規定的納稅義務的行為。逃稅不是專門的法律術語，但依據中國稅法及有關規定，可概括出以下幾點：

（1）逃稅為法律明文規定禁止的行為，它是一種違法行為。

（2）依法納稅是每個納稅人應盡的義務。

（3）扣繳義務人須依法代扣、代收、代繳稅款。

（4）對逃稅者採取一定行政措施。廣義地逃稅，應包括偷稅和抗稅。後者是列入刑事犯罪範疇的，是逃稅發展的極端成果。偷是秘密的，抗是公開的，表現形式不同，性質無大區別。

而且逃稅在我國又稱「非法避稅」，泛指使用不合法的手段企圖不支付有關的課稅，其次逃稅是刑事犯罪，案情嚴重者可被判處三年以上七年以下的有期徒刑並處罰偷稅數額一倍以上五倍以下的處罰金。而且在如今這個徵信社會，逃稅的後果是不堪設想的。

其次是避稅

企業避稅的方式多樣，從目前情況歸納，大致常用的方式主要有以下幾個方面：

1、利用稅收的差異性避稅。利用國與國之間、地區與地區之間稅負差異避稅，如經濟特區，經濟技術開發區等等；利用行業稅負差異避稅，如生產性企業，商貿企業，外貿出口企業；利用不同納稅主體稅負差異避稅，如內外資企業、民政福利企業等；利用不同投資方向進行避稅，如高新技術企業；利用組織形式的改變，如分設、合併、新辦；改變自身現有條件，享受低稅收政策，如改變企業性質，改變產品構成，改變從業人員身份構成等。利用特殊稅收政策，如三來一補、出口退稅。

2、利用稅法本身存在的漏洞。利用稅法中的選擇性條文如增值稅購進扣稅的環節不同，房產稅的計稅方法（從租從價）不同；利用稅法條文的不一致、不嚴密，如對起徵點、免徵額等；還有利用一些優惠政策沒有規定明確期限的，如投資能源、交通以及老少邊窮地區再投資退稅等，無時間限制。

3、轉讓定價避稅。關聯企業高進低出，或者低進高出，轉移利潤，涉及企業所得稅，營業稅或增值稅等；改變利息、總機構管理費的支付，影響利潤；改變出資情況，抽逃資本金等，逃避稅收。

4、資產租賃避稅。如關聯企業中，效益好的向效益差的高價租賃裝置，調節應納稅所得，求得效益好的企業集團稅收負擔最小化；關聯企業之間資產相互租賃，以低稅負逃避高稅負，如以繳納營業稅逃避繳納所得稅。

5、避稅地避稅。納稅人利用國與國之間、地區與地區之間特區、開發區、保稅區的稅收優惠政策，在這些低稅負地區虛設常設機構營業、虛設中轉銷售公司或者設定信託投資公司，轉移利潤從而減少納稅。

6、讓利銷售避稅。讓利銷售減少銷項稅額，大幅降低銷售價格，以換取價格優勢，增強產品市場競爭力，但國家稅收（如增值稅、企業所得稅等）受到影響，對企業有益而對稅收不利。

7、運用電子商務避稅：電子商務是指交易雙方利用國際網際網路、區域網等進行商品和勞務交易。電子商務活動具有交易無國籍無地域性、交易人員隱蔽性、交易場所虛擬化、交易資訊載體數字化、交易商品來源模糊性等特徵。電子商務給避稅提供了更安全隱蔽的環境。企業利用電子商務的隱蔽性，避免成為常設機構和居民法人，逃避所得稅；利用電子商務快速的流動性，虛擬避稅地營業，逃避所得稅、增值稅和消費稅；利用電子商務對稅基的侵蝕性，隱蔽進出口貨物交易和勞務數量，逃避關稅。

最後我們目光注視到節稅上，那麼節稅到底是個什麼形式呢？

我們首先要知道節稅是一個正規合法，且屬於國家稅法裡的優惠政策。節稅政策符合立法意圖，且需要進行籌劃，其表現形式也呈多樣化。

節稅一般來講有以下幾種形式：

1。組建形式變更節稅：

企業組建過程中，往往有多種方式可供選擇。在不同的選擇方式中，對於企業經營者來說，往往能從中獲得不同的利益，這利益之中就存在稅收收益的問題。例如對於一個母公司來說是設立子公司還是設立分公司，就有很大的利益差別。子公司在形式上是一個獨立的法人，獨立核算其盈虧，而分公司不是獨立的法人，它的盈虧要同控股公司（母公司）合併計算納稅。一般說來，如果組建的公司一開始就可以盈利，設立子公司更有利；如果組建的公司在經營初期發生虧損，那麼組建公司會更有利。

2。透過財務籌劃達到節稅：

企業在會計核算過程中，透過會計處理方法的選擇，以減少其納稅義務。

3。利用稅法中的稅收優惠條款節稅：

在許多國家，為了保證稅法的統一性和靈活性的結合，使稅收更好地適應經濟形勢的需要，國家規定了許多稅收優惠措施。而合理利用這些優惠條款，就可以達到節稅目的。

4。藉助其他平臺分析企業節稅方式：

企業作為納稅人，為了在法律規定許可的範圍內，透過對投資、經營、理財活動的事先籌劃和安排，儘可能地取得減輕稅負帶來的稅收利益，還可以在第三方平臺對企業自身狀況進行統籌分析。財邦主稅務師事務所，開展企業財務籌劃課程，幫助老闆們更好管理與發展企業，提供稅務最佳化等系列服務。為老闆利益與企業發展保駕護航是財邦主不變的核心主旨，我們會竭誠為您服務。

立法意圖是確定節稅與避稅的區分標準。節稅是用法律並不企圖包括的方法來使納稅義務降低；而避稅則是對法律企圖包括但由於這種或那種理由而未能包括進去的範圍加以利用。

以上就是財邦主給大家帶來的逃稅、避稅、節稅三者的分析。合理節稅避稅，保護您的企業保護您的家人更是保護您自身。邦主在這裡再次提醒各位，國家法律威嚴不容挑釁，合理運用政策權益為您的企業帶來更優的發展！

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