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九字口訣幫你確定所得來源地

作者:由 龍芽 發表于 收藏時間:2022-09-01

關於企業所得稅法中所得來源地的確定(見2021版CPA稅法教材169-170頁),比較不好記。

@牛奮 老師在課上給了九字口訣——“行為地、被賣的、給錢的”,幫助記憶。

九字口訣幫你確定所得來源地

行為地——第1、2項

被賣的——第3項

給錢的——第4、5項

理解並記憶後,做道歷年考題檢驗一下:

[2016年多選題 ] 下列關於所得來源地確定方法的表述中,符合企業所得稅法規定的有( ) 。

A 。股權轉讓所得按照轉出方所在地確定

B 。 銷售貨物所得按照交易活動發生地確定

C 。不動產轉讓所得按照不動產所在地確定

D 。 特許權使用費所得按照收取特許權使用費所得的企業所在地確定

【答 案】 B C

【解 析 】選項 A , 股權轉讓所得,屬於權益性投資資產,按照

被投資企業(被賣的)

所在地確定。

選項 D , 利息所得、租金所得、特許權使用費所得,按照

負擔、支付所得的(給錢的)

企業或者機構、場所所在地確定