九字口訣幫你確定所得來源地
作者:由 龍芽 發表于 收藏時間:2022-09-01
關於企業所得稅法中所得來源地的確定(見2021版CPA稅法教材169-170頁),比較不好記。
@牛奮 老師在課上給了九字口訣——“行為地、被賣的、給錢的”,幫助記憶。
行為地——第1、2項
被賣的——第3項
給錢的——第4、5項
理解並記憶後,做道歷年考題檢驗一下:
[2016年多選題 ] 下列關於所得來源地確定方法的表述中,符合企業所得稅法規定的有( ) 。
A 。股權轉讓所得按照轉出方所在地確定
B 。 銷售貨物所得按照交易活動發生地確定
C 。不動產轉讓所得按照不動產所在地確定
D 。 特許權使用費所得按照收取特許權使用費所得的企業所在地確定
【答 案】 B C
【解 析 】選項 A , 股權轉讓所得,屬於權益性投資資產,按照
被投資企業(被賣的)
所在地確定。
選項 D , 利息所得、租金所得、特許權使用費所得,按照
負擔、支付所得的(給錢的)
企業或者機構、場所所在地確定