員工持股平臺（有限合夥）哪個地方稅收最優惠？

作者：由匿名使用者發表于收藏時間：2016-03-15

浮城囈語2017-03-03 16:33:30

有哪些詳細的優惠政策可以分享下嗎 ~ 或者相關資料

Katherine2017-10-18 08:51:02

最近的瞭解，比較了寧波梅山保稅港區和珠海橫琴自貿區兩地的稅收優惠，梅山更具優勢。沒有在全國範圍內比較。

股書2018-10-31 14:19:45

透過股書團隊在寧波搭建的持股平臺在涉稅環節中

不產生稅負問題：每月0申報，無需返稅

產生稅負問題：寧波保稅區對股書搭建的持股平臺返稅無起補點要求，並在平臺自設立之日起5年為限，將保稅區留成比例全額返還給公司。即：持股平臺一旦涉稅，5年內的稅額保稅區均會返稅。保稅區返稅時間一般為：每年1-2月對前年一整年申報納稅額進行統一計算並按比例返還。

特殊情況：若某公司在當前月份申報納稅額過大（如近千萬等），可與寧波保稅區協商以當前月份所在季度末進行返稅。

倪雲華2021-07-29 18:11:05

易橋雲稅2021-08-17 10:21:50

淺析有限合夥企業作為持股平臺在稅收籌劃上的應用優勢

易橋雲稅-企業一站式稅務籌劃平臺

有限合夥持股平臺

很多公司尤其是初創企業在發展的過程中，求生存之外企業經營者都會遇到花式困難，想要發展壯大也離不開各種資源的嫁接與供給。若將發展中遇到的困難總結下都繞不開人、財、權三點。

一心求創業發展的老闆們內心最直觀的想法，無疑是給有才華的人和有資源的投資人留股份，讓合適的人成為共同的老闆一起發展公司。可實踐中老闆的一腔熱血往往面臨很多意想不到的結局，比如團隊核心離開、投資人想隨意進出、用資金購買股權從而掌控公司等。面臨這些困難與矛盾，持股平臺是一種比較好的制度，能夠一定程度上滿足初創公司或高速發展企業的需求。

持股平臺是指在主體公司之外以投資人或被激勵物件作為主要成員來搭建有限合夥企業或者是特殊目的公司，然後用有限合夥企業或特殊目的公司去持有主體公司股權，從而實現投資人或被激勵物件間接持有主體公司股權的目的。持股平臺的設立使股權權屬明晰，可避免產生股權爭議。

目前持股平臺模式有合夥企業、公司制、私募基金、信託計劃、資管計劃。而在我國現行法律法規框架下，以有限合夥企業作為持股平臺，以實現對公司的有效控制、員工激勵以及稅務籌劃等不失為一種必要且明智的選擇。下文將淺析有限合夥作為持股平臺的幾大優勢。

01 避免承擔責任

根據《合夥企業法》第二條規定在有限合夥企業中，普通合夥人對合夥企業債務承擔無限連帶責任，有限合夥人以其認繳的出資額為限對合夥企業債務承擔責任。因此GP在掌握合夥企業執行權的同時，需承擔的責任也加大，而與其持有的合夥企業份額無關。

但根據《合夥企業法》第三十九條、第九十二條規定，合夥人承擔無限連帶責任的情形僅限於三種情形，（一）合夥企業不能清償到期債務的；（二）合夥企業登出後，在存續期間仍存在債務的；（三）合夥企業依法被宣告破產，存在未償還債務的。

有限合夥企業僅作為持股平臺，並未開展實質性經濟業務，大大降低企業債務生成，只要企業未產生債務，即可避免GP責任承擔。

02 掌握控制權

要實現對公司制持股平臺的控制，則須透過股權比例優勢、委派董事人數或者決策權與分紅權的分離等約定的方式實現，需要設立股東會、董事會、監事會，需要明確三會和總經理的職權範圍，以確保持股平臺運營管控有效，相對而言更加複雜。

而在有限合夥企業，在《中華人民共和國合夥企業法》第六十七條規定，有限合夥企業由普通合夥人執行合夥事務。

因此公司創始股東透過在有限合夥企業擔任GP，執行合夥企業事務，承擔管理職能，而LP只作為投資方，不參與合夥企業管理。將投資方（或被股權激勵物件）放在有限合夥持股平臺作為LP，一方面可以發揮資本價值，另一方面由於沒有直接持有主體公司股權，無法直接參與主體公司經營，即實現創始股東對合夥企業的控制。最終在保障普通合夥人對合夥企業事務的控制權同時，又確保有限合夥人的收益權和建議權。

03 享受稅收優惠

根據國稅函［2001］84號檔案及《企業所得稅法》、實施條例相關規定，合夥企業對外投資分回的股息、紅利，不併入合夥企業的收入，而應單獨作為合夥人個人取得的股息、紅利所得，只需繳納個人所得稅，即按20%的稅率計算繳納。當投資者個人從公司制持股平臺分紅時，股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入，無須繳納企業所得稅，只需按20%的稅率分別計算繳納個人所得稅。因此兩種合夥平臺在節稅效果上，股息、紅利所得稅稅負幾乎無差異。

但從股權轉讓環節來看，有限合夥企業股權轉讓所得，目前稅法規定不對合夥企業計徵企業所得稅，而是直接針對個人合夥人，按照“先分後稅”的原則，適用5%-35%的五級超額累進稅率。公司制企業對外轉讓股權所得，應先由公司繳納企業所得稅，股東個人在取得稅後利潤時，再繳納個人所得稅。

因此在股權轉讓環節，公司制持股平臺存在雙重納稅問題，而有限合夥具有一定優勢，在設定有限合夥企業時，也可考慮部分省市園區的稅收窪地，合理享受稅收優惠。