企業節稅籌劃的幾個關鍵思路

本文作者 | Mars Yang

圖片來源 | 網際網路

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經過多年改革開放，內地經濟有了明顯提升，居民生活水平也有了明顯提高。而居民生活水平的提高推動了消費能力，也活躍了內地商品市場。加之“大眾創業，萬眾創新”口號的提出，催生了大批中小型企業。而這些中小企業的發展需求，也使得節稅籌劃日漸普及。但想要節稅籌劃能達到預期效果，選對節稅思路十分重要。

今天，通惠管理顧問就為大家介紹，節稅籌劃的幾個主要思路。

節稅籌劃有時也被稱為稅收籌劃，其最主要的目的，是在不違反法律法規的前提下，充分運用稅收優惠政策，進行相應經營活動安排，取得稅收利益。

這些經營活動的安排，就包括投資、經營、理財等活動。而這些活動都必須在一定的規則框架下進行，如何開拓思路，應對規則限制，就成為節稅籌劃的關鍵。通常，進行節稅籌劃的主要思路有以下幾項：

1、用好、用足優惠政策

目前的優惠政策主要集中在對產業的優惠和對地域的優惠上。所以，企業在做投資領域的決策時，對各行業可享受稅收優惠的比較，就成為重要的決策依據之一。隨著社會經濟的迅速發展，稅收優惠措施也在不斷地調整，從單一的降低稅率、減免稅到加速折舊、虧損結轉、投資稅收抵免等多種形式轉變。因此，企業可選擇能為其帶來稅收收益的稅收優惠措施，作為節稅籌劃的重點。

2、將高納稅義務轉化為低納稅義務

當同一經營目標可以用多種方案實施時，應儘量避開高稅負方案，將高納稅義務轉化為低納稅義務，以獲得稅收收益。例如利用混合銷售行為進行節稅籌劃，可以取得十分明顯的節稅效果。

3、延期納稅

延期納稅可以將現金留在企業，進行商業週轉和投資，節約籌資成本，有利於企業經營。在利潤總額較高的年份，延期納稅可降低企業所得稅的邊際稅率。同時，由於資金具有時間價值，納稅人得到的延期稅收收益，等於延期繳納的所得稅乘以市場利率。而延期納稅的方法一般有：

（1）根據稅法“在被投資方會計賬務上實際作利潤分配處理時，投資方應確認投資所得的實現”的規定，可將實現的利潤，轉入低稅負的子公司內暫不進行分配，降低母公司的應納稅所得額，達到延期納稅的目的。

（2）在預繳企業所得稅時，按稅法“納稅人預繳所得稅時，應當按納稅期限的實際數預繳。按實際數預繳有困難的，可以按上一年度應納稅所得額的1/12或1/4，或者經當地稅務機關認可的其他方法分期預繳所得稅。預繳方法一經確定，不得隨意改變”的規定，納稅人可事先預測企業的利潤實現情況，如果預計當年效益好於去年，則可選擇按上一年度應納稅所得額的一定比例進行預繳，反之，則按實際數預繳。

由此可見，節稅籌劃雖然是以獲得稅收利益為主要目標，但其實行方法並不違反當前法律規定。若想利用節稅籌劃獲得稅收利益，選擇一家專業且有責任心的公司服務提供商為您進行安排，無疑是最好的選擇。如果您對節稅籌劃有任何問題，歡迎您與我們聯絡，通惠管理顧問必將竭誠為您服務。通惠管理顧問專注個人、企業服務十餘年。